Центр юридического и бухгалтерского обслуживания
Оплата кредитными картами
Юридические услуги
Бухгалтерские услуги и аудит
Дополнительные услуги
Контакты

Mы работаем без выходных
Тел.: (495) 220-29-95
Метро Алексеевская

Разделы

Все об "упрощенке" - Упрощенная система налогообложения (УСН)

Чтобы применять упрощенную систему налогообложения, необходимо подать в налоговую инспекцию в установленные законом сроки заявление и получить уведомление о праве применения упрощенной системы налогообложения. Что немаловажно, заявление на применение УСН можно подать одновременно с документами на государственную регистрацию.

Переход к упрощенной системе налогообложения или возврат к общему режиму налогообложения осуществляется индивидуальными предпринимателями добровольно в порядке, предусмотренном Налоговым Кодексом (Глава 26.2).

Применение УСН индивидуальными предпринимателями предусматривает уплату единого налога взамен следующих налогов:

  • налога на доходы физических лиц (НДФЛ) в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности; 
  • налога на добавленную стоимость (НДС);
  • налога на имущество в отношении имущества, используемого в предпринимательской деятельности;
  • единого социального налога (ЕСН) с доходов от предпринимательской деятельности, а также других выплат и вознаграждений, начисляемых в пользу физических лиц. 

Предприниматели, применяющие УСН, производят страховые взносы в рамках обязательного пенсионного страхования в соответствии с действующим законодательством. Все прочие налоги уплачиваются индивидуальными предпринимателями в соответствии с общим режимом налогообложения. 

Для них также сохраняется порядок ведения кассовых операций и порядок представления статистической отчетности.

Не вправе применять упрощенную систему налогообложения:
индивидуальные предприниматели, занимающиеся производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых;
индивидуальные предприниматели, занимающиеся игорным бизнесом;
нотариусы, занимающиеся частной практикой;
индивидуальные предприниматели, являющиеся участниками соглашений о разделе продукции;
индивидуальные предприниматели, переведенные на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) в соответствии с главой 26.1 Налогового Кодекса;
индивидуальные предприниматели, среднегодовая численность работников которых превышает 100 человек.

Переход на упрощенную систему налогообложения
Перейти на УСН можно только с началом нового года, предварительно подав заявление установленного образца в налоговую инспекцию по месту жительства в период с 1 октября по 30 ноября.

Подав заявление одновременно с заявлением на государственную регистрацию, индивидуальный предприниматель получает право применять УСН уже в текущем календарном году с момента регистрации в ЕГРИП

Ставки единого налога
ИП вправе выбрать налоговую ставку единого налога, исходя из налогооблагаемой базы. Существует две разновидности ставки:
Ставка «доходы» - составляет 6 процентов.
Ставка «доходы минус расходы» - составляет 15 процентов.

Ставка указывается в заявлении о переходе на УСН и не может меняться в течение всего срока применения упрощенной системы.
 
 
Информационные таблицы
Индивидуальный предприниматель обязан начислять и уплачивать следующие налоги от своей предпринимательской деятельности:

Таблица 1
Виды налоговНалог Объект налогообложения Ставка налога
Единый налог (объект налогообложения необходимо выбрать при подаче заявления о переходе на УСН) Доходы 6%
Доходы минус расходы 15%
Пенсионные страховые взносы (фиксируются  Правительством на каждый новый год) - 150 рублей в месяц


При найме работников ИП обязан уплачивать следующие налоги с их заработной платы:

Таблица 2
Налоги с з/п наёмных работников ИПНалог Налоговая база Ставка налога
Налог на доходы физ. лиц, НДФЛ (удерживается из з/п работника) фонд оплаты труда 13%
Выплаты в фонд пенсионного страхования (выплачивается из средств предпринимателя) фонд оплаты труда 14%


Таблица 3
Таблица необходимой отчётностиВид отчётности Периодичность Сроки подачи
Расчет авансовых платежей по пенсионным взносам ежеквартально до 20 числа следующего квартала
Декларация по пенсионным взносам ежегодно до 30 марта
Декларация по единому налогу за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев до 25 числа следующего квартала
за год до 30 апреля
Отчетность по персонифицированному учету (в Пенсионный фонд) ежегодно до 1 июля
Отчетность в Фонд социального страхования (при наличии наемных работников) ежеквартально до 15 числа следующего квартала


Индивидуальный предприниматель представляет в налоговые органы отчетность с момента государственной регистрации. При отсутствии деятельности предприниматель обязан подавать «нулевые» отчеты.

© ООО «ПРАВОВАЯ ПЛАНЕТА», 2008-2020. О сайте / Карта сайта
Тел.: (495) 220-29-95, м. Алексеевская, Проспект Мира, д.101 В, стр.1